Представьте, вы решили стать индивидуальным предпринимателем и начать свой бизнес. Одна из главных вещей, которые вам стоит сделать - выбрать систему налогообложения, поскольку неправильный выбор может привести к печальным последствиям.

На сегодняшний день индивидуальный предприниматель может выбрать из нескольких систем налогообложения:

Какую же систему налогообложения выбрать, чтобы налог не оказался больше дохода?

Обратите внимание! Системы налогообложения ОСНО, ЕСХН и УСН можно применять вместе с ЕНВД и/или ПСН у одного налогоплательщика. Но нельзя применять одновременно ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН, ЕСХН и ОСНО.

Прежде всего надо решить, кто будут ваши основные покупатели - организации (юридические лица) или граждане (физические лица).

Если физические лица, то сразу отметайте ОСНО, потому что применять эту систему налогообложения имеет смысл тогда, когда покупателям нужен «входной» НДС. Такие покупатели-организации чаще всего представители среднего и крупного бизнеса, занимающиеся оптовой торговлей, производством, оказанием услуг для организаций и т.п. Организации, которые торгуют в розницу или оказывают услуги населению, чаще всего сами применяют УСН или ЕНВД и поэтому их НДС не интересует.  

ОСНО является наиболее сложной системой налогообложения. Вести учет самостоятельно, применяя эту систему, могут далеко не все предприниматели. НДС очень непрост и предусматривает много документации, от правильности заполнения которой зависит получения вычета по этому налогу (т.е. уменьшения «исходящего» НДС на «входящий»).  Кроме того, по этому налогу часто проводятся камеральные проверки, предусматривающие подачу большого количества документации в налоговые органы. Поэтому выбирать эту систему налогообложения стоит только в случае необходимости наличия НДС в стоимости ваших товаров (работ, услуг).

Если вы планируете работать в сфере розничной торговли или бытовых услуг, то для вас интересны три системы налогообложения – УСН, ЕНВД и ПСН.  Принципиальное отличие УСН от ЕНВД и ПСН состоит в том, что при этой системе налогообложения налог считается от реальных доходов, тогда как ЕНВД и ПСН считается от фиксированной суммы, которая установлена законодательно. Кроме того, УСН применяется ко всей деятельности налогоплательщика, а ЕНВД и ПСН применяется к определенным видам деятельности.  ЕНВД и ПСН интересны многим налогоплательщикам потому, что при этих системах налогообложения можно не применять контрольно-кассовую технику (ККТ)^[1]

Обратите внимание! В Москве нет ЕНВД!

Много лет ЕНВД являлся обязательным налогом при некоторых видах розничной торговли и услуг, однако с 1 января 2013 года вмененный налог стал добровольным. С особенностями налога и порядком расчета можно ознакомиться на странице в нашей энциклопедии. Выбирая вмененный налог для вида деятельности по розничной торговле, стоит помнить, что под ЕНВД будут попадать только доходы от розничной торговли. Если вы, например, продадите свое торговое оборудование или помещение магазина, то это не будет попадать под ЕНВД и по доходам от такой сделки придется заплатить налоги по ОСНО (если не переходили на УСН). Так же под ЕНВД не будет попадать торговля, которая ведется по договорам поставки (бюджетные организации, к примеру, почти всегда работают по таким договорам).

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/426006/
Автор: Надежда Камышева